01
他山提示:
02
2023年受到市场禁入及
顶格罚款财务人员的受处罚情形
03
2023年信息披露违法违规
处罚案例中常见违规点
他山提示:
处罚
单位 |
涉及
公司 |
处罚
对象 |
违规
原因 |
处罚
结果 |
北 京 证 监
局 |
ZTNY
(600856) |
时任财务总监 |
1.少计提担保相关预计负债,致使2019年、2020年年报虚增利润;
2.少计提应收款项减值准备,致使2020年年报虚增利润3.24亿元。 |
给予警告,处以150万元罚款,并对其采取3年证券市场禁入措施。 |
北 京 证 监
局 |
ZGZG
(601989) |
时任财务总监 |
未对下属子公司存货在相应会计期间准确计提减值,导致2018年、2019年、2020年年度报告存在错报。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
北 京 证 监
局 |
DFWL
(300367) |
时任董事、财务总监 |
1. 依据无商业实质的验收单据确认收入,2017年、2018年虚增收入和利润;
2. 采购固定资产的入账金额与采购合同实际执行的金额不符,2019年、2020年虚增固定资产;
3. 通过外部单位配合提供资金,进行无商业实质的资金循环,形式上收回预付账款、支付应付账款、减少其他非流动金融资产,2020年虚减资产;
上述事项导致公司2017年、2018年、2019年、2020年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以100万元罚款;给予警告,并处以20万元罚款。 |
北 京 证 监
局 |
HGCY
(002504) |
时任财务总监;时任副总经理(主管财务工作) |
1. 虚构工程项目合同,虚增工程项目收入和利润,导致公司2015年、2016年虚增收入和利润。该等项目合同产生的应收账款的减值计提与转回,导致公司2017年虚减利润,2018年虚增利润;
2. 对仅收取管理费的建筑施工挂靠类工程项目,按照项目合同金额确认收入和成本,并确认相关应收账款,虚增工程项目收入和利润,导致公司2015年、2017年至2019年虚增收入,虚增利润;2016年虚减收入,虚减利润302.18万元;
3. 在工程项目实施过程中,未在合同解除年度对出现合同解除情况的工程项目进行相应财务核算,虚增工程项目收入和利润,导致公司2019年虚增收入,虚减利润;2020年虚增收入,虚增利润;
4. 2018年至2021年,未在工程项目结算年度按照实际结算金额进行财务核算并相应调整应收账款,而是在2022年均视同结算计提减值,影响相关工程项目相应年度收入和利润,导致公司2018年至2021年虚增收入,虚增利润;2022年虚减利润;
上述事项导致公司2015年、2016年、2017年、2018年、2019年、2020年、2021年、2022年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以20万元罚款;给予警告,并处以100万元罚款;给予警告,并处以70万元罚款。 |
北 京 证 监 局
|
HCGF
(688500) |
时任财务负责人、董事会秘书 |
控股子公司通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润,导致公司2020年7月13日披露的《招股说明书》,以及首发上市后披露的2020年至2022年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以250万元罚款。 |
北 京 证 监
局 |
SKGF
(600376) |
时任总会计师 |
在2021年存货减值测试中,高估下属子公司存货可变现净值,少计提存货跌价准备,少计资产减值损失。上述事项导致公司2021年年度报告存在错报,并导致公司2022年5月至2023年5月期间发行的公司债券和债务融资工具的募集说明书等发行文件,以及在银行间债券市场披露的2021年年度报告存在错报。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
北 京 证 监
局 |
YDJY
(非上市公司) |
时任财务总监 |
通过虚构业务方式虚增业务收入,导致2015年和2016年年度报告虚增相关业务收入。 |
给予警告,并处以15万元罚款。 |
北 京 证 监
局 |
HYZB
(600240) |
时任财务总监 |
1. 未完整披露董事、监事、高级管理人员在其他单位的任职情况;
2. 未按规定披露关联方信息;
3. 未按规定披露重大关联交易情况;
4. 未及时披露重大事件的进展或变化情况、可能产生的影响,且未充分披露供应链金融业务风险;
5. 未及时披露及未在定期报告中披露对外担保;
6. 2016年、2017年年度内部控制评价信息披露不准确。 |
给予警告,并处以10万元罚款。 |
北 京 证 监
局 |
KGGF
(600463) |
时任财务负责人 |
1. 未及时披露关联交易事项;
2. 2019年年度报告、2020年第一季度报告、2020年半年度报告、2020年第三季度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
江 苏 证 监
局 |
KLGF
(300715) |
董事、副总经理、财务总监 |
公司发生控股股东非经营性资金占用,2021年半年度报告、2021年年度报告、2022年半年度报告存在重大遗漏。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
江 苏 证 监
局 |
YZXC
(002652) |
时任财务总监、副总经理 |
与董事长共同控制使用2个涉案账户操纵公司股价。 |
处以30万元罚款。 |
江 苏 证 监
局 |
HLZ
(300201) |
时任董事会秘书、财务总监 |
1. 2016-2019年年度报告存在虚假记载;
2. 未按期披露2022年半年度报告。 |
给予警告,并处以80万元罚款。 |
江 苏 证 监
局 |
HWGF
(603007) |
时任财务总监 |
公司发生实控人及关联方非经营性资金占用,2019年年度报告存在重大遗漏。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
江 苏 证 监
局 |
KLHB
(002499) |
财务总监,代行董事会秘书职责 |
公司错误采用总额法确认新媒体广告投放业务收入,虚增营业收入、营业成本,导致2021年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,处以150万元罚款,并对其采取3年证券市场禁入措施。 |
江 苏 证 监
局 |
LTSX
(300555) |
财务总监 |
公司未按规定披露非经营性资金占用形成的关联交易,导致信息披露不及时及2021年年度报告、2022年半年度报告存在重大遗漏。 |
给予警告,并处以80万元罚款。 |
江 苏 证 监
局 |
MSKJ
(000700) |
财务总监;财务经理 |
1. 公司将2019年度与参股公司发生的技术开发服务收入在2020年度确认,导致虚增2020年度利润总额;
2. 公司确认参股公司2020年度技术开发服务收入时未扣除参股公司代垫费用,导致虚增2020年度利润总额;
3. 公司通过要求供应商配合提供虚假采购折扣以虚减成本,虚增2020年度利润总额;
4. 公司2021年度发放2020年一次性奖金,并将相关费用确认在2021年度,导致虚增2020年度利润总额。 |
对财务总监给予警告,并处以60万元罚款;对财务经理给予警告,并处以50万元罚款。 |
江 苏 证 监
局 |
HOB
(688656) |
财务总监 |
未按规定及时对关联人非经营性资金占用形成的关联交易进行临时公告。 |
给予警告,并处以30万元罚款。 |
福 建 证 监
局 |
LJHB
(600388) |
时任财务总监 |
公司未按照规定披露该资金占用事项及其后续与关联方发生的非经营性资金占用的关联交易情况。 |
给予警告,并处以55万元罚款。 |
河 南 证 监
局 |
YGTZ
(600069) |
财务总监 |
1. 2018年、2019年,公司在未经审议等情况下,向控股股东提供资金,未按规定及时进行信息披露,且未分别在2018年、2019年年度报告中披露,构成重大遗漏;
2. 2018年,虚增收入,虚增利润总额,2018年年度报告存在虚假记载;
3. 2018年、2019年年度报告实际控制人信息披露不实,构成虚假记载。 |
给予警告,并处以70万元罚款。 |
广 东 证 监
局 |
SYT
(002503) |
时任财务总监;时任董事、财务总监 |
1. 公司2020年半年报、2020年年报、2021年年报存在虚假记载:公司及其子公司开展无商业实质的PTA贸易业务虚增营业收入、虚减利润;
2. 公司未按规定披露关联交易,2021年年报存在重大遗漏。 |
对时任财务总监给予警告,并处以50万元罚款;对时任董事、财务总监给予警告,并处以50万元罚款。 |
广 东 证 监
局 |
TAT
(002433) |
时任财务总监 |
1. 公司2018年至2021年年度报告存在虚假记载;
2. 控股股东发生非经营性资金占用的关联交易,公司未按规定披露关联交易,2018年至2021年年度报告、2022年半年度报告存在重大遗漏。 |
给予警告,并处以150万元罚款。 |
广 东 证 监
局 |
GLDC
(600185) |
时任财务总监 |
公司在2018年至2021年存货减值测试中,高估存货可变现净值、少计提存货跌价准备。导致2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告、2022年年度报告,“21格地02”“22格地02”“23格地01”债券发行公告、募集说明书等文件,银行间债券市场2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告存在错报。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
广 东 证 监
局 |
XYZC
(002388) |
时任董事、财务总监 |
未按规定及时披露关联交易,未在2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告及2022年半年度报告中真实、准确、完整披露关联关系及关联方资金占用的情况,相关定期报告存在重大遗漏。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
广 东 证 监
局 |
XLKX
(002584) |
时任财务总监 |
通过虚构乙二醇、甲醇等贸易业务虚增2020年度至2022年上半年的营业收入、营业成本和利润。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
广 东 证 监 局 |
ZCSJ
(600242) |
时任董事、副总经理、财务总监 |
1. 未按规定披露关联交易;
2. 未及时披露重大诉讼及进展情况。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
广 东 证 监
局 |
GDRT
(600589) |
时任财务总监、董事 |
1. 2021年未按规定及时披露关联交易,2021年半年报存在重大遗漏,相关披露存在虚假记载;
2. 未按规定及时披露重大诉讼及进展情况。 |
给予警告,并处以100万元罚款。 |
黑 龙 江 证 监
局 |
JLKJ
(000711) |
时任财务负责人 |
1. 2021年、2022年年度报告未按规定披露商誉减值信息;
2. 2021年度少计提商誉减值损失;
3. 2021年度、2022年度少计提坏账准备。 |
给予警告,并处以70万元罚款。 |
浙 江 证 监
局 |
MSWH
(002699) |
董事、财务总监、时任代董事会秘书 |
1. 未按规定如实披露关联方非经营性资金占用情况;
2. 未按规定披露违规对外担保情况;
3. 未按规定披露原控股股东、实际控制人及其一致行动人股份被司法冻结情况;
4. 未按规定披露原控股股东、实际控制人一致行动人股份被司法拍卖情况。 |
给予警告,处以150万元罚款,并对其采取3年证券市场禁入措施。 |
浙 江 证 监
局 |
LYKJ
(688565) |
时任副总经理、董事会秘书、财务总监 |
通过提前确认11个水处理项目进度的方式,涉嫌虚增营业收入和利润总额,2021年年度报告至2021年三季度报告虚增营业收入、利润总额。 |
给予警告,并处以100万元罚款。 |
浙 江 证 监 局
|
ZJGF
(688701) |
时任董事、财务总监 |
2021年下半年,公司将部分成本以保证金名义计入往来款,虚减营业成本,进而虚增利润总额,导致公司披露的2021年年报财务数据及相关信息不真实、不准确,2021年年报存在虚假记载。 |
给予警告,并处以100万元罚款。 |
浙 江 证 监
局 |
ZXKJ
(603996) |
时任财务总监 |
1. 未按规定如实披露关联方非经营性占用公司资金情况;
2. 未按规定如实披露违规为关联方提供担保的情况。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
湖 北 证 监
局 |
QDHJ
(000826) |
时任财务总监 |
1. 公司在2017年-2018年间,通过伪造虚假分包合同及节点结算单确认成本,虚构了相关PPP项目合同完工百分比,提前确认或虚假确认总包合同收入,导致2017、2018年年报中主营业务收入、主营业务成本等项目存在虚假记载;
2. 公司2019年公开发行绿色公司债券募集说明书存在虚假记载。 |
对2名时任财务总监给予警告,分别处以罚款30万元。 |
广 西 证 监
局 |
GDDL
(600310) |
时任副总裁兼财务总监、子公司董事;时任子公司副总经理兼财务总监、子公司财务总监 |
1. 2019年年度报告存在虚假记载:贸易货物未发生真实流转,相关资金形成闭环,不具有商业实质,所形成的业务收入和成本不真实,导致2019年年度报告虚增营业收入和营业成本;
2. 2020年半年度报告存在重大错报:对子公司开展的贸易业务多记营业收入和营业成本。 |
给予警告,并处以80万元罚款;给予警告,并处以60万元罚款。 |
重 庆 证 监 局 |
GCKY
(000688) |
时任财务总监 |
公司错误适用会计准则,导致其在2022年第一季度报告至2022年第三季度报告虚增营业收入。 |
给予警告,并处以40万元罚款。 |
四 川 证 监
局 |
YSYL
(600767) |
时任财务总监 |
2021年11月,公司通过其控股子公司虚构贸易业务,虚增2021年度营业收入及利润总额。上述行为导致其披露的2021年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以100万元罚款。 |
四 川 证 监
局 |
JYJT
(非上市公司) |
时任会计 |
《募集说明书》和《2016年年度报告》存在虚假记载。 |
给予警告,并处以3万元罚款。 |
四 川 证 监
局 |
AKKJ
(300370) |
副总经理兼财务总监 |
1. 未按规定单项计提坏账准备;
2. 未按规定对子公司进行商誉减值测试并计提商誉减值准备。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
西 藏 证 监
局 |
LKYY
(603669) |
时任财务总监兼董事会秘书 |
未按规定披露非经营性资金占用形成的关联交易,导致信息披露不及时及2021年半年度报告存在重大遗漏。 |
给予警告,并处以100万元罚款。 |
新 疆 证 监
局 |
ZTHX
(002092) |
财务工作人员 |
在内幕信息敏感期交易公司股票。 |
责令其依法处置非法持有的公司股票,没收违法所得19,522.62元并处以50万元罚款。 |
新 疆 证 监
局 |
GNGF
(600251) |
时任董事、总经理、财务总监;时任财务总监 |
1. 子公司以修改原始单据等手段,将不符合总额法确认收入条件的皮棉贸易业务按照总额法确认收入,虚增2021年营业收入和营业成本,导致《2021年年度报告》中存在虚假记载;
2. 公司关于2022年上半年部分皮棉贸易业务及轧花厂承包经营业务的会计核算存在会计差错,虚增2022年上半年营业收入和营业成本,导致《2022年半年度报告》存在虚假记载。 |
对时任董事、总经理、财务总监和时任财务总监给予警告,并分别处以50万元罚款。 |
深 圳 证 监
局 |
DBKJ
(002618) |
时任财务负责人 |
2018年至2020年上半年,公司伪造销售合同、销售订单、成品出仓单、客户对账单等相关资料,虚构与9家公司的境外销售业务。同时伪造委托境外子公司代收客户货款的所谓“委托收款协议”,利用境外子公司以及关联公司构建资金循环,制造销售回款的假象。
通过上述方式,2018年、2019年和2020年上半年虚增营业收入和利润。公司披露的《2018年年度报告》《2019年年度报告》《2020年半年度报告》存在虚假记载。 |
给予警告,处以200万元罚款,并对其采取5年证券市场禁入措施。 |
深 圳 证 监
局 |
SWZN
(300044) |
时任董事、副总经理,2020年2月13日至8月28日任公司财务总监;2020年8月28日至2021年7月15日任财务总监 |
1. 未及时披露及未在定期报告中披露关联交易;
2. 2019年年度报告存在虚假记载;
3. 2020年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以80万元罚款;给予警告,并处以50万元罚款。 |
深 圳 证 监
局 |
SJXY
(000005) |
时任董事、财务总监 |
1. 未依法披露重大仲裁及主要资产被查封、冻结;
2. 未依法披露为关联方提供担保。 |
给予警告,并处以3万元罚款。 |
厦 门 证 监
局 |
LPT
(688619) |
时任财务总监;时任财务总监、董事会秘书 |
公司通过提前确认项目收入,虚增2020年和2021年营业收入、利润总额,虚减2022年利润总额。 |
给予警告,并处以50万元罚款;给予警告,并处以150万元罚款。 |
河 北 证 监
局 |
JTNY
(000600) |
时任财务负责人 |
在内幕信息敏感期交易公司股票。 |
没收违法所得52,554.22元,并处以50万元罚款。 |
辽 宁 证 监
局 |
JLGF
(300202) |
时任副总经理、财务总监、董事;时任资金管理部部长 |
1. 未按规定披露关联担保;
2. 未按规定披露非经营性资金占用。 |
给予警告,并处以80万元罚款;给予警告,并处以30万元罚款。 |
上 海 证 监
局 |
YHZN
(002178) |
公司披露2022年半年报时任总裁、财务总监以及披露2022年三季报时任总裁;时任财务总监 |
1. 2022年半年报、2022年三季报存在虚假记载;
2. 2022年半年报未全面、充分披露参股公司业绩下滑的原因。 |
给予警告,并处以75万元罚款;给予警告,并处以50万元罚款。 |
上 海 证 监
局 |
JLT
(300225) |
时任财务总监 |
虚增2021年末存货,导致2021年年度报告存在虚假记载;虚增2022年第一季度营业收入,导致2022年第一季度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
上 海 证 监
局 |
YSGF
(600696) |
时任财务总监 |
未按照规定对代偿代付的民事赔偿费用和法律服务费用予以会计处理,导致2017年、2018年、2019年、2020年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
上 海 证 监
局 |
JDAL
(600530) |
时任财务总监 |
截至2023年4月30日,未在法定期限内披露公司2022年年度报告。 |
给予警告,并处以30万元罚款。 |
上 海 证 监
局 |
SHDQ
(601727) |
时任财务总监 |
1. 未及时披露相关重大事件;
2. 2020年年报存在虚假记载。 |
给予警告,并处以20万元罚款;给予警告,并处以75万元罚款。 |
安 徽 证 监
局 |
XLJR
(600318) |
时任控股子公司财务负责人、董事会秘书,兼任控股子公司监事 |
在内幕信息敏感期交易公司股票。 |
没收违法所得429,306.16元,并处以70万元罚款。 |
安 徽 证 监
局 |
WYKJ
(600520) |
时任财务总监 |
未按规定计提各项资产减值,多计资产、利润,导致2023年半年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
山 东 证 监
局 |
RYJT
(002193) |
时任总会计师 |
1. 未按规定在2019年半年度报告、2019年年度报告中披露非经营性资金占用;
2. 未按规定在2019年年度报告中披露关联交易。 |
给予警告,处以90万元罚款,并对其采取5年市场禁入措施。 |
湖 南 证 监
局 |
TRSY
(002113) |
时任董事兼财务总监 |
1. 未按规定披露关联担保事项;
2. 未按规定披露拆迁补偿事项。 |
给予警告,并处以罚款20万元。 |
海 南 证 监
局 |
DDH
(000613) |
时任财务负责人 |
1. 2021年,虚构酒店客房销售业务,虚增营业收入和利润;
2. 2021年,虚构月饼销售业务,虚增营业收入、营业成本和利润;
3. 2021年,虚构别墅包房合同金额,虚增营业收入和利润;
上述行为导致《2021年半年度报告》《2021年第三季度报告》《2021年度业绩预告公告》存在虚假记载。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
大 连 证 监
局 |
QHJZC
(非上市公司) |
时任财务经理 |
2021年至2022年,公司在我局现场检查过程中,隐匿重要银行账户信息,提交虚假银行账户查询结果清单。 |
给予警告,并处以2万元罚款。 |
证 监
会 |
QBGF
(603557) |
时任财务总监 |
1. 2018年、2019年年度报告及2020年半年度报告存在虚假记载、重大遗漏:
(1)2018、2019年及2020年上半年度虚增营业收入、营业成本及利润总额;
(2)股份代持未披露行为。
2. 公开发行文件编造重大虚假内容。 |
给予警告,处以300万元罚款,并对其采取5年证券市场禁入措施。 |
证 监
会 |
SYJT
(非上市公司) |
时任董事长,上市公司原控股股东副总裁、资金运营管理委员会主任 |
上市公司原控股股东利用所谓的“市值管理”操纵上市公司股票:被处罚对象杨某主要负责财务管理、资金运营管理,是操纵行为的提议人和决策人。杨某向上市公司实控人提议对上市公司进行“市值管理”以维持股价后,以集团借款的名义,对上市公司原控股股东用于市场操纵的保证金款项签字审批,将上市公司原控股股东资金划转出去作为市场操纵的保证金,是操纵行为直接负责的主管人员。 |
给予警告,并处以60万元罚款;于2015年10月19日被河南证监局采取监管谈话措施;对其采取10年证券市场禁入措施。 |
证 监
会 |
YZXC
(002652) |
时任财务总监;时任副总经理、财务总监 |
1. 关联方资金占用事项信息披露存在重大遗漏;
2. 关联采购事项信息披露存在重大遗漏;
3. 年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以50万元罚款;给予警告,并处以15万元罚款。 |
证 监
会
|
HHKG
(600221) |
时任财务总监 |
1. 未在涉案定期报告中真实披露前述非经营性关联交易情况;
2. 未在涉案定期报告中真实披露前述关联担保情况;
3. 未按规定披露临时报告,未及时披露相关对外担保情况。 |
给予警告。 |
证 监
会 |
HHJT
(非上市公司) |
时任财务总监 |
1. 组织、指使九家公司未按规定披露非经营性关联交易;
2. 组织、指使六家公司未按规定披露关联担保。 |
处以150万元罚款。 |
证 监
会 |
RSKD
(603803) |
董事、副总经理兼董事会秘书,分管财务,负责专网通信业务的资金调度 |
没有业务实质的虚假自循环业务导致公司披露的2019年至2020年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以60万元罚款。 |
证 监
会 |
QXGF
(002781) |
时任财务总监、副总裁、高级副总裁;时任财务部工作人员 |
1. 信息披露违法违规
(1)《招股说明书》存在虚假记载;
(2)上市后定期报告存在虚假记载;
2. 在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容。 |
给予警告,处以700万元罚款,并对其采取10年市场禁入措施;给予警告,并处以200万元罚款;给予警告,并处以100万元罚款。 |
证 监
会 |
HTY
(000525) |
原财务总监、时任董事;时任财务总监;财务总监 |
1. 未按规定披露控股股东及其关联方非经营性占用资金的关联交易;
2. 《2019年年度报告》《2020年半年度报告》及《关于控股股东及其关联方归还上市公司非经营性占用资金的公告》中存在虚假记载,控股股东及其关联方未实质归还占用资金;
3. 未及时披露控股股东股份冻结相关事项。 |
给予警告,处以320万元罚款,并对其采取10年证券市场禁入措施;给予警告,并处以150万元罚款;给予警告,并处以50万元罚款。 |
证 监
会 |
XXKJ
(300256) |
时任财务副总监、财务中心总经理、财务中心总裁助理;时任财务总监 |
1. 虚增营业收入、利润总额
(1)虚构销售业务,虚增营业收入;
(2)虚构租赁和加工业务,虚增营业收入;
(3)虚构采购业务,虚增营业成本;
2. 少计商誉减值损失
综上,2019年年度报告和2020年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,处以300万元罚款,并对其采取10年市场禁入措施;给予警告,并处以80万元罚款;给予警告,并处以50万元罚款。 |
证 监
会 |
MSST
(300495) |
时任董事长,系实际控制人之一,时任总经理、财务总监、代董事会秘书,分管法务工作的负责人 |
1. 2015年公司招股说明书、2015年至2019年年报、2020年半年报、2016年非公开发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书、2017年面向合格投资者公开发行公司债券募集说明书等信息披露文件存在虚假记载;
2. 未按规定披露关联交易及资金占用;
3. 未按规定披露重大诉讼事项;
4. 未如实披露控股股东归还资金占用情况。 |
给予警告,处以1,510万元罚款,并对其采取证券市场终身禁入措施。 |
证 监 会
|
KLKJ
(600260) |
时任财务总监 |
2016年至2020年定期报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以100万元罚款。 |
证 监
会 |
SDT
(000038) |
时任财务总监 |
2016年、2017年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以20万元罚款。 |
证 监
会 |
HZSZ
(002383) |
时任财务部总监、联营企业董事长、总经理;时任副总经理、财务负责人 |
1. 通过虚构雷达相关业务虚增收入、成本和利润;
2. 通过虚构专网通信业务虚增收入、成本和利润;
3. 虚构软件销售和技术服务费收入;
4. 跨期确认票据贴现费用;
上述行为导致公司2017年、2018年、2019年、2020年年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并处以200万元罚款;给予警告,并处以50万元罚款。 |
证 监
会 |
SZKJ
(300038) |
时任财务总监 |
未在2019年半年报、2019年年报、2020年半年报中披露控股股东及其关联方非经营性占用资金的关联交易情况。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
证 监
会 |
ZJCC
(688086) |
时任董事、财务总监 |
1. 欺诈发行
(1)《招股说明书》虚增营业收入、利润;
(2)《招股说明书》未按规定披露对外担保;
2. 信息披露违法违规
(1)定期报告存在虚假记载;
(2)未按规定披露对外担保。 |
给予警告,并处以220万元罚款,并对其采取5年市场禁入措施。 |
证 监
会 |
ZDYS
(688555) |
时任董事、副总经理、财务总监、董事会秘书;时任财务行政中心主管、行政部副总监、监事、内审部负责人;时任财务经理 |
1. 在公告的证券发行文件中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容
(1)《招股说明书》第八节“财务会计信息与管理层分析”编造重大虚假内容、隐瞒重要事实;
(2)《招股说明书》第五节“发行人的基本情况”第八部分“发行人主要股东及实际控制人的基本情况”中未按规定如实披露股权代持情况,隐瞒重要事实;
2. 披露的《2020年年度报告》《2021年年度报告》中存在虚假记载、重大遗漏
(1)《2020年年度报告》存在虚假记载、重大遗漏;
(2)《2021年年度报告》财务数据存在虚假记载。 |
给予警告,处以1,300万元罚款,并对其采取终身证券市场禁入措施;给予警告,并处以300万元罚款;给予警告,并处以250万元罚款。 |
证 监
会 |
LWJT
(非上市公司) |
时任董事、副总经理、主管会计工作负责人、信息披露事务负责人 |
1. 案涉募集说明书和案涉年度报告存在虚假记载
(1)2012年至2017年虚增货币资金;
(2)2012年至2017年虚增营业收入;
2. 公司以虚假申报文件骗取公开发行公司债券核准。 |
针对公司信息披露虚假记载的行为,给予警告,处以20万元罚款;针对公司以虚假申报文件骗取公开发行公司债券核准的行为,处以20万元罚款;并对其采取6年证券市场禁入措施。 |
证 监
会 |
HDXC
(002211) |
时任财务总监 |
1. 未按照规定披露实际控制人;
2. 2019年至2020年年度报告虚增收入、利润导致《2019年年度报告》和《2020年年度报告》构成虚假记载;
3. 2020年年度报告未计提商誉减值,虚增利润导致《2020年年度报告》构成虚假记载。 |
给予警告,并处以50万元罚款。 |
证 监
会 |
YGSY
(非上市公司) |
时任财务总监、财务机构负责人、董事 |
1. 2018年、2019年年度报告存在虚假记载;
2. 银行间债券市场信息披露违法;
3. 债券募集说明书存在虚假记载;
4. 未按规定及时披露相关信息。 |
处以100万元罚款。 |
证 监
会 |
YJGF
(600093) |
时任财务部副经理;时任资金结算部负责人 |
1. 2015年度至2018年度报告未如实披露实际控制人;
2. 2015年至2020年年度报告存在虚假记载;
3. 未按期披露2020年年度报告。 |
给予警告,并分别处以150万元罚款。 |
证 监
会 |
HTTX
(600677) |
时任子公司总裁助理、财务中心总经理;时任财务负责人;时任总审计师、董事会秘书 |
2016年、2017年及2018年年度报告存在虚假记载:
1. 虚构采购与销售业务,虚增收入和利润;
2. 虚构研发业务,虚增收入和利润;
3. 虚增海外委托加工销售业务收入和利润。 |
给予警告,处以15万元罚款,并对其采取3年的证券市场禁入措施;给予警告,并处以10万元罚款;给予警告,并处以5万元罚款。 |
证 监 会
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XYGF
(300159) |
2013年12月至2019年4月任子公司财务总监,2019年4月至今任财务总监 |
1. 2015年年度报告存在虚假记载
(1)虚构销售业务,虚增收入和利润;
(2)提前确认收入,虚增收入和利润;
(3)虚增固定资产。
2. 2016年年度报告存在虚假记载
(1)虚构销售业务,虚增收入和利润;
(2)提前确认收入,虚增收入和利润;
(3)虚增固定资产折旧;
(4)多计提专项储备。
3. 2017年年度报告存在虚假记载
(1)虚构销售业务,虚增收入和利润;
(2)冲回虚构业务坏账准备,虚增利润;
(3)提前确认收入,虚增收入和利润;
(4)虚增固定资产及固定资产折旧;
(5)虚增无形资产及无形资产摊销。
4. 2018年年度报告存在虚假记载
(1)虚构销售业务,虚增收入和利润;
(2)多计坏账准备;
(3)提前确认收入,虚增收入和利润;
(4)虚增固定资产折旧;
(5)虚增无形资产摊销。
5. 2019年年度报告存在虚假记载
(1)多计坏账准备;
(2)提前确认收入,虚增收入和利润;
(3)虚增固定资产折旧;
(4)虚增无形资产摊销;
(5)多计提专项储备。 |
给予警告,处以50万元罚款,并对其采取5年市场禁入措施。 |
证 监 会 |
SHZS
(非上市公司) |
时任财务总监、董事、副总经理、信息披露负责人;时任计划财务部总经理、财务总监 |
1. 未及时披露对外提供质押担保;
2. 2018年半年度报告、2018年年度报告、2019年半年度报告、2019年年度报告关于质押担保事项的表述存在虚假记载;
3. 未及时披露质押存款被扣划;
4. 未及时披露质押担保、关联方资金占用,导致2020年半年度报告存在虚假记载。 |
给予警告,并对2名责任人员分别处以60万元罚款。 |